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ALERTA TRIBUTARIA Bancos e instituciones financieras deberán informar al SII saldos y sumas de abonos en cuentas financieras

04 Julio, 2022
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El pasado 30 de junio se publicó en el Diario Oficial la Ley N° 21.453, la que, entre otras modificaciones al Código Tributario, obliga a los bancos e instituciones financieras a reportar al Servicio de Impuestos Internos (SII) los saldos de productos o instrumentos de captación, inversión o servicio de custodia que se indican en la norma, así como las sumas de abonos que mantengan sus titulares que sean personas naturales o jurídicas o patrimonios de afectación, con domicilio o residencia en Chile o que se hayan constituido o establecido en el país.

De este modo, el SII recibirá anualmente la información sobre cuentas corrientes bancarias, depósitos a plazo, depósitos a la vista o vales vista, cuentas a la vista, cuentas de ahorro a plazo, cuentas de ahorro a la vista, cuentas de ahorro a plazo para la vivienda, cuentas de ahorro a plazo con giros diferidos, entre otros productos.
El detalle de la información que se deberá proporcionar a la autoridad tributaria incluye la identificación de la entidad financiera, identificación del titular, periodo de reporte, el tipo de producto, número de registro interno del producto, monto, estado de vigencia del producto y fecha de cierre del producto, cuando corresponda.

Cabe destacar que los bancos e instituciones financieras estarán obligados a informar el saldo o valor, así como la suma de los abonos efectuados a los productos o instrumentos a reportar pertenecientes a los titulares de éstas, únicamente cuando el saldo o suma de abonos efectuados a dichos productos o instrumentos, individualmente considerados o en su conjunto, registren un movimiento diario, semanal o mensual, igual o superior a 1.500 unidades de fomento.

Si bien la ley comenzó a regir el pasado 1 de julio, la obligación de informar se aplicará respecto de los montos identificados a partir del tercer mes siguiente a la fecha de la publicación de la ley en el Diario Oficial, es decir a contar de septiembre de este año.

Cabe destacar que esta ley también incluye modificaciones relevantes respecto a la obligación de reporte de inversiones en el extranjero, complementando las normas ya existentes sobre trusts y otros tipos de encargos de confianza, y estableciendo ciertas presunciones de elusión en caso de omisión en la obligación de reportar estas inversiones y participaciones.

 

Nota: El presente documento fue preparado sólo para fines informativos y no debe ser considerado como asesoría legal.

Para mayor información contactar a Patrick Humphreys socio de Garnham Abogados, al e-mail phumphreys@garnham.com